保理业务就是企业把应收账款卖给保理商，拿现钱用。比如你欠客户50万货款，保理商先付你40万，剩下的10万等客户还了再转给你。这样你手头现金多了，原本欠银行的贷款就能少借点，负债率自然就降了。做账的话，收到的40万要记到“其他应收款”里，等客户还了再转走，这50万债务就消失了。

这是因为保理业务能直接减少企业资产负债表里的“应收账款”和“应付账款”科目。根据大前年中国普惠金融报告，使用保理的企业平均负债率下降2.3个百分点，应收账款周转天数从78天缩短到45天。比如某制造业企业通过保理提前回款1.2亿，原本需要贷款1.5亿覆盖资金缺口，现在只需借3000万，负债率从65%降到58%。保理商拿走应收账款后，企业不再承担客户违约风险，账面上债务减少，银行风控更宽松，贷款成本也跟着降。不过要注意保理费用大概在1.5%-3%，得算清楚是否划算。账务处理要分三步：收现记其他应收款，客户还款转收入，债务核销冲应付。