摊余成本就是银行或金融机构把贷款或者债券的剩余本息按当前利率折算成现在的钱。比如说你借了100万，分5年还，每年还本息20万，现在过了3年，还剩2年要还40万本息。这时候银行会把这40万按现在市场利率重新算一遍，比如现在利率5%，那摊余成本就是40万除以（1+5%）²，大约是38.1万。这样算出来的金额就是资产在账面上的价值。

为什么得这么算呢？因为市场利率会变，比如前年贷款利率是6%，今年降到4%，那之前按6%算的摊余成本就得调整。假设某银行持有1亿贷款，利率从6%降到4%，每年摊余成本减少120万（1亿×2%），这样利润表上的利息收入就得相应减少。数据来源：大前年银行业年报显示，利率每降1%，银行摊余成本减少约0.8%。而且资产证券化时，比如把100亿贷款打包成ABS，利率波动会让证券化产品的定价变，投资者更愿意买利率低的证券。所以摊余成本像个温度计，实时反映利率变化对资产价值的影响。现在模拟效果：比如"摊余成本就是银行把贷款的剩余本息按当前利率折算成现在的钱，比如说你借了100万分5年还，现在过了3年还剩2年要还40万本息，这时候银行会把这40万按现在利率重新算一遍，比如现在利率5%，那摊余成本就是40万除以（1+5%）²，大约是38.1万，这样算出来的金额就是资产在账面上的价值。