资金账簿就是企业或个人用来详细记录每一笔现金和银行转账的笔记本或电子表格。比如买办公用品花了200块，发工资转了10万，这些都要记清楚。每天收支都要按时间顺序写明白，金额、对方名字、用途都要写清楚。要是漏记了或者记错了，以后报税、审计的时候就会出麻烦。

其实资金账簿这么重要是因为税局要查账对吧？比如去年有30%的小微企业因为账目不清被罚款，光上海就有1.2万家企业补交了5万以上的税款。所以记清楚每一笔流水，就像给钱袋子打结，防止后面扯不清。会计老师都说过，资金账簿要和发票、收据对照着看，不能光凭脑子记。就像我表弟开奶茶店，有次把顾客微信转账和现金混在一起，结果月底算账多报了2万流水，差点被查税。现在都用财务软件自动记账，但手写的也要按天翻看。