职工自己交的社保和公积金要算进两个科目叫应付职工薪酬和代扣代缴。企业每月先算应付给员工的工资总额，再从中扣掉社保和公积金钱，等到发工资时一起扣走。比如工资条上写5000块工资，企业实际要发4500块，剩下的500块就是社保和公积金，这500块要记在代扣代缴科目里。

为啥这样记呢？因为社保和公积金是员工和公司共同承担的，但钱要分开算。比如社保总比例是24%左右（企业16%+个人8%），公积金5%-12%（企业5%-12%+个人5%-12%）。企业每月要算出应付给员工的工资总额，比如员工拿5000元工资，企业实际支出是5000×（1-24%社保-5%公积金）=5000×0.71=3550元。剩下的5000×0.29=1450元就是社保公积金部分，其中企业承担的社保公积金是5000×24%=1200元，个人承担的是5000×5%=250元。所以应付职工薪酬要记3550元工资，代扣代缴要记1450元，其中个人承担的250元还要再记到其他应付款科目。这样分三次记账，第一次算总支出，第二次扣个人部分，第三次交到社保公积金账户。比如企业10月算应付工资10万，就先记10万应付职工薪酬，再记2.4万代扣代缴（社保24%），其中个人承担的5000元还要记到其他应付款，企业实际支付工资8.5万，代扣代缴2.4万，其中5000元个人部分转出。这样账就平了。