放贷时银行会计先做收入凭证，记在贷方，金额等于贷款本金。借款人还钱时做支出凭证，记在借方，本金加利息。如款有抵押物，还要单独做担保凭证。比如某银行给张三放50万，会计先写"银行存款增加50万"，张三还钱时写"银行存款减少50万+利息"。利息按合同算，每月5号处理，会计再写张利息支出凭证。

为什么这样搞？根据银前年规定，银行必须当天做放贷凭证，防止资金挪用。数据显示大前年全国银行共做贷款凭证1.2亿笔，平均每笔处理时间3分钟。利息处理分两步：合同约定利率后，会计每月自动生成利息单。比如某银行大前年发放贷款5亿，利息支出8000万，按这个流程处理。抵押物凭证要和贷款凭证绑在一起，万一借款人还不上，抵押物能快速转卖抵债。比如某银行去年用这个方法收回坏账1.3亿，比原来快了2个月。所以凭证分三步走，放贷记收入，还款记支出，抵押单独记，既符合规定又防风险。