小额房贷做账分三步走。第一步放款时，银行的钱进账要记借方银行存款，同时贷方记长期借款。第二步每月还钱时，要拆开本金和利息，本金从长期借款里扣，利息单独记在财务费用里。还完款，长期借款和财务费用都清零。

为啥这样记？因为房贷本质是长期负债，放款时肯定增加资产和负债。根据前年央行数据，小额房贷平均利率4.5%，每月还款额里利息部分属于企业成本，得记财务费用。分录依据权责发生制，利息按月确认，收付实现制下还款时才扣本金。比如借方分两笔：财务费用4.5%，长期借款95.5%，这样既符合会计准则，又能准确反映资金流动。结清时，长期借款变成零，财务费用累计金额也转出，确保账目平衡。