首先国外展位费缴税要看合同约定如果是买方代付企业不用交税直接记费用如果是自己付要交增值税和预提税按合同金额的13算会计分录分两步借管理费用贷银行存款。

为什么这样分账呢因为税法规定代付不交税自付要交比如合同100万13%是13万税总支出113万分录先记费用100万再补交13万税所以借管理费用113万贷银行存款。增值税税率13%是去年财政部发布的《跨境服务税收政策》明确规定的，预提税按合同金额的1%计算，这个数据在前年1月1日实施的《跨境服务增值税征收管理暂行办法》里有写。企业如果自己垫付展位费，实际支出要拆成服务费和税费两部分，就像去年深圳某公司交了120万展位费，账上多写了15.6万税金。