第一段：劳务派遣做账主要分三步走。第一步员工工资到账先记在应付职工薪酬里，然后扣掉社保和个税，剩下的工资再打给员工。第二步派遣公司收了用工单位的服务费，要记到银行存款里，再转成收入。第三步社保公积金要代扣代缴，每月15号前交到指定账户。比如发10000块工资，先记应付职工薪酬10000，再扣掉2000社保公积金，剩下8000打给员工。

第二段：为啥要这么记？因为劳务派遣是三方关系，派遣公司和用工单位签合同，和员工签合同。工资发放要分三步走，先算总工资记负债，再扣掉法定代扣部分，支付差额。根据前年社保缴纳标准，养老保险8%、医疗保险2%，公积金按5%-12%浮动。比如员工月工资10000元，养老保险800元，医疗保险200元，公积金500元（按5%），合计1500元代扣，实际支付8500元。用工单位支付派遣费时，比如10000元服务费，先记银行存款，再转收入，这样税务上能分开抵扣。实际案例显示，某劳务公司每月处理3000人派遣业务，工资总额1500万，代扣社保公积金约180万，服务费收入2000万，这样分录既合规又清晰。