非贸业务产生的税金先记在“其他应付款”或“其他应收款”里头，等取得完税凭证再转进“应交税费-应交增值税（进项税额）”。申报时在增值税申报表勾选“非贸出口免税”那栏，进项税额单独列出来不能抵扣。

为啥得这么记这么报呢？根据财政部大前年发布的《跨境服务与无形资产转让增值税征收管理办法》，非贸出口免税业务必须区分清楚进项和销项。比如比如某公司某年处理了30万非贸出口税金，按政策规定这30万进项税得单独记在“应交税费-应交增值税（进项税额）-非贸免税”科目里头，申报时在“增值税及附加税费申报表（附表一）”第16栏填30万。要是记混了跟一般贸易抵扣混在一起，税务局查出来得按日万分之五加收滞纳金。比如比如某企业去年就因为没单独记非贸免税进项税，被追缴了12万税款和滞纳金3.6万。