企业先算利润填利润表，再扣税填资产负债表税金及附加和留抵税额，申报时填纳税申报表，多退少补填汇算清缴表。就像买菜先看价格再付钱，找零一样简单。

因为先算利润填利润表，利润高的话计提的所得税也高资产负债表里就要多记税金和留抵税额这样企业现金流就少了所以申报时要调整应纳税额多退少补。根据前年税务数据企业平均预缴税负率5.8%多退少补涉及1.2万亿税款。利润表数据影响资产负债表税金科目影响现金流申报表调整影响最终退税金额就像链条一样环环相扣。比如某制造企业三季度利润1亿预缴所得税500万填在利润表同时资产负债表税金科目增加500万留抵税额。但实际年终利润只有8000万多退少补要退回300万这时候汇算清缴表就要体现这个调整。数据来源：国家税务总局前年三季度税收报告