基金管理费由基金公司收，投资者承担这个钱要算进基金资产成本里头。基金公司每收一次管理费，得按25%的企业所得税税率交税，交给税务局。做账的时候，基金公司先记一笔管理费收入，冲到基金资产里；投资者收到这部分钱，要记得在账上冲减管理费支出。

为啥是这个规矩呢？首先根据《证券投资基金法》和财税[2009]59号文规定，基金公司作为管理人，必须代扣代缴管理费的税款。比如某基金年化管理费1.5%，规模100亿的话，每年要收1500万管理费，其中375万要交税。做账分两步走，先确认基金公司收了管理费，借方记管理费收入，贷方记基金资产；然后投资者收到钱，借方记管理费支出，贷方记银行存款。这样既符合税务规定，又和会计准则对得上。比如去年某公司收了2000万管理费，实际交税500万，剩下的1500万都算进基金净值里头。要是没这么做账，税务局会追缴税款，还可能罚滞纳金。