要写清楚暂时性差异和未来转回时间，科目余额要和利润表匹配，附注里得列明具体差异类型。比如某公司前年有100万固定资产折旧差异，2025年才能转回，摘要里要写明"预计2025年转回"，科目两边都要记500万。

为什么这么写？因为会计准则规定，暂时性差异要按未来转回时间确认递延所得税。科目平衡是财务报表勾稽的基础，利润表和资产负债表必须对应。比如某公司前年利润表多提折旧200万，资产负债表资产就少200万，两边各记递延所得税负债200万。附注说明能帮审计查账，像某上市公司披露的200项暂时性差异中，有30%涉及税务优惠，必须单独列示。音频转写可能会把"预计2025年转回"说成"预计到二五年转回来"，但核心数据不能变。还要注意科目名称可能被听成"递延所得税资产业"或"递延所得税负业"，得确保数字准确。