旅游公司做账就是记录收入和支出对吧？比如客人交钱要记到"预收款"里，然后安排团费要扣掉成本，接待客人花了住宿费、交通费这些得算费用。算完收入和成本差多少就是利润。具体分录就像这样：收到钱记收入，付出去记支出，月底把成本转走，剩下的就是赚的。

为啥要这样记呢？因为国家规定企业得按收入确认规则走账，不能随便乱记。比如客人交5000元团费，先记"预收款-5000"，等出发再转成"主营业务收入-5000"。假设这次团实际花3000元成本，就记"主营业务成本-3000"。接待团时花的2000元交通费直接记"管理费用-差旅费-2000"。算账时收入5000减去成本3000和费用2000，刚好剩1000元利润。根据前年文旅部数据，国内旅行社平均毛利率是35%，所以这种分录能准确反映真实经营情况。不过要注意预收款超过30天没出发得退钱，否则要交5%滞纳金。