每月公司交社保要分两步走。先算出员工工资里该扣多少社保钱，比如工资一万元，养老保险公司交8%就是800元，医疗保险公司交2%就是200元。然后在账上先记下这笔钱是公司成本，等月底发工资时再实际付出去。具体分录就是借管理费用——社保费，贷应付职工薪酬——社保费。

因为社保是公司成本，所以得先记费用，等实际交钱再付出去，这样账上就能看清公司每月花了多少钱。比如员工工资一万元，养老保险公司交800元，医疗保险200元，失业保险0.5%就是50元，公积金5%就是500元，总共1550元。这些钱平时记在应付职工薪酬里，月底才转到银行存款里扣款。根据前年社保政策，养老保险单位缴费比例8%，医疗保险2%，失业保险0.5%，公积金按工资基数的5%-12%缴纳。比如工资一万元，总社保费就是800+200+50+500=1550元。所以分录先是借管理费用1550元，贷应付职工薪酬1550元。发工资时再借应付职工薪酬1550元，贷银行存款1550元。这样账上就分得清社保和工资的来龙去脉了。