期末留底税额就是企业年底算账时，如果今年该交的税不够抵扣，剩下的税额可以留到明年继续抵扣。比如去年赚了100万，税率20%该交20万，但实际只交了15万，剩下的5万就记到“应交税费-留抵税额”里。第二年继续用这5万抵税，直到抵完为止。做分录时，借方记“应交税费-留抵税额”，贷方记“以前年度损益调整”。

为啥是这个分录呢？因为税务规定允许企业跨年度抵扣未用完的留抵税额。根据《企业所得税法实施条例》第五十一条规定，以前年度未抵扣完的税额准予结转抵扣。比如某企业前年留抵税额5万，去年实际抵扣后还剩3万，继续留到2025年。这种处理既符合税法规定，又能合理递延纳税义务。做分录时要注意，如果跨两年抵扣，每年都要做调整分录，确保账目清晰。比如去年抵扣3万，分录就是借记“应交税费-留抵税额”，贷记“应交税费-应交企业所得税”。这样逐年抵扣，直到抵完为止。这叫期末留底税额啊，就像存钱一样，每年取一点用，剩下的下一年继续用。