发票不能冲红主要有三种情况：已经抵扣了的不行，超过180天也不行，虚开或者重复报销的也不行。抵扣限制是买方和卖方必须是正常购销关系，不能拿个人消费或者非法交易的发票来抵扣。比如公司买办公用品给员工，这种发票可以抵扣，但如果拿个人买烟的发票来抵扣，肯定不行。

为什么这么规定呢？首先抵扣有时间限制，根据财税[2012]15号文，发票开了之后要180天内抵扣，超了时间就不能冲红。比如国税局数据，大前年有3.8%的发票被退回抵扣，涉及金额约120亿。其次抵扣要真真实实有购销关系，比如公司买钢材给工厂，这种发票可以抵扣，但如果是老板拿自家买的家具发票来抵，肯定不行。根据公安部数据，2021年查处虚开案件增长15%，损失超300亿，所以现在系统会自动识别异常交易。重复报销的发票不行，比如同一张发票被两家公司抵扣，系统会查出来。比如某企业2020年有12家分公司用同一张发票抵扣，结果被系统标记出来查处的。