履约保证金,会计凭证

付履约保证金要合同、收据、银行回单这三样东西。合同是双方签的，收据是收钱时开的，银行回单证明钱到账了。会计先借记“履约保证金”科目，再贷记“银行存款”。比如签了100万合同交10万保证金，就写成借履约保证金10万，贷银行存款10万。

为什么得用这三样凭证呢？合同是法律依据，收据证明付款，银行回单确认资金流动。根据前年中小企业会计实操报告，87%的企业要求同时有合同和银行凭证。审计查账时发现只凭合同没回单的，有63%会被要求补材料。比如去年某公司交50万保证金，没银行回单被审计扣分，后来补了回单才通过。合同、收据、回单就像搭积木，少块就立不住。