资金营业账簿就是企业每天记钱的本子，包括现金、银行账户这些，还有应收应付的款。比如公司卖货收了10万现金，存银行了5万，欠供应商3万，这些都要记下来。这样财务人员就能知道钱去哪了，有没有乱花。每月底要汇总一次，交给税务局查账。

为什么这么记法？因为国家规定企业必须这样管钱，否则会被罚款。比如大前年有200家企业因为账目不清被罚了，平均每家5万块。另外银行查账要看这个本子，如果乱记可能不贷款。比如某公司去年记错了应收款，结果银行不肯给贷款，损失了100万。还有员工领工资、买办公用品这些小钱也得记，不能漏掉。所以资金营业账簿就像企业的钱袋子，每天流水都要清清楚楚，不能糊弄人。