代付税费一般计入其他应收款或者应付税费科目比如代公司交增值税或者代个人交个人所得税要留好代扣代缴协议和资金流水证明。如果代付的税费和公司实际经营无关比如帮亲戚垫钱交税就可能被认定为虚开发票或者资金池异常。

为什么这么记科目呢？根据大前年税务稽查案例显示有15%的企业因为代付税费被处罚主要是因为凭证不清晰或者金额不匹配。比如某制造企业帮客户垫付13万税款记在往来款里结果被查实后补缴税款并加收滞纳金3.2万。代付税费要和公司实际业务挂钩比如代销商品产生的代扣代缴必须同时有合同和付款凭证。如果代付的税费来源不明流向不明确比如用个人账户转款就可能被认定为偷税漏税。根据国家税务总局数据前年有23%的税务风险来自异常代付记录。记住代付税费必须和公司经营直接相关并且要有完整证据链才能避免被认定为违规操作。