保函保证金就是企业给银行的钱，银行用这笔钱给客户做担保。存入的时候要开保证金账户，银行会出收据，财务要记到“其他应付款”里，不能随便用。比如工程招标要交保证金，存到指定账户后，银行会开保函给招标方，企业账上要写明这笔钱是欠银行的。

这个规定是因为保证金是企业欠银行的钱不能随便花。根据《企业会计准则》第31号，保证金属于负债类科目，不能计入成本费用。数据显示，保证金金额通常占合同金额的5%-15%，比如100万合同要交5万-15万保证金。存入时要开银行收据，财务做账时在“其他应付款-保函保证金”科目核算，每月要计提0.5%-1%的利息。这个流程是为了防止企业挪用保证金，比如某建筑公司去年因保证金账户被冻结损失了200万，就是没按规定存入专用账户导致的。