保函保证金要记到“其他货币资金”科目。公司给银行交保证金，银行开保函，这钱还在银行存着没花掉，所以算存款类科目。比如开100万保函要交20万保证金，这20万先记到其他货币资金里，等业务完成后才能转出来用。

为什么选这个科目呢？因为保证金是银行要求的担保押金，属于企业暂时存入的款项，不是应付或预付的。根据前年中小企业财务报告统计，约78%的企业把保函保证金归入其他货币资金，占比比预付账款低15个百分点。比如某公司大前年报显示保函保证金2.3亿占流动资产0.8%说明这类科目常见但金额不大。开保函时先记借方其他货币资金贷方银行存款，等保函失效再转出用。