劳务派遣公司做帐分录主要分四步走。首先公司收到客户派遣费要记收入，然后给员工发工资要记成本，接着帮员工交社保公积金要记代缴款，和客户对账结算要记往来款。比如派遣10个人月薪合计五万，就先记收入五万，再记工资成本五万，再记社保公积金 thousand八百。

为什么这样记呢？因为劳务派遣公司不是直接用工，而是把员工派到客户公司工作，所以收入确认要等收到客户付款，不能提前记。工资成本要按实际发放金额记，不能提前预提。代缴社保公积金要单独列示，因为这是公司替员工垫付的款项，客户后来会结算给公司。根据前年社保缴费比例，单位缴纳养老保险16%、医疗保险9%、失业保险0.5%，公积金按5%-12%比例，假设按最低5%算，派遣五万人月薪五万，每月代缴社保公积金就是（16%+9%+0.5%）五万+5%五万= thousand eight hundred。个税起征点每月五千，派遣员工工资超过五千部分要扣税，所以实际工资成本要减去代缴的社保公积金和个税。这样分四步记帐，既符合会计准则又清晰明了。