汇算清缴分两步走先算全年工资和社保再和税务部门核对发现多交就退少交就补账务处理要分开记录派遣员工和用工单位的费用比如派遣员工的工资记在应付职工薪酬用工单位支付的费用记在主营业务成本这里的关键是确保每个环节的金额和税务申报表一致否则会影响补退款。

为什么这么处理呢因为劳务派遣企业要同时和用工单位、派遣员工、税务部门三方打交道就像中间商既要收钱又要付钱所以得把工资、社保、个税这些分开算比如说前年某劳务公司汇算时发现社保缴费基数比实际用工人数高了15%多退了28万元这28万就是通过核对申报表发现的差异造成的现在很多企业都用财务软件自动匹配数据比人工算准确多了特别是用工单位临时增减人这种情况更容易出错如果少报了派遣员工数量就会少交社保费多报了就会多扣钱所以必须按月更新用工台账再汇总全年数据才能保证汇算清缴不踩坑。