买原材料要记两笔账，先记原材料增加，再记应付账款或现金。比如买材料花了五千块，先在账本上写原材料增加了五千，同时应付账款也多了五千。等收到发票再确认金额，月底统一处理。如果直接用现金买，就同时在现金或银行存款里减五千。

为什么这么记账呢？因为采购原材料属于企业日常经营支出，要确认资产和负债的变化。根据《企业会计准则》第三号，原材料采购成本包括买价、运费、装卸费等合理费用。假设买材料花了10000元，运费500元，总成本10500元。这时原材料科目增加10500元，应付账款也增加10500元。等收到增值税专用发票，再根据发票金额做账。比如发票显示10300元含税，实际成本9200元（10300÷1.13），应交税费增加1100元。这样月底结账时，应付账款会减少10300元，现金或银行存款也减少10300元。整个过程要确保原始凭证完整，比如采购合同、发票、验收单三者匹配。如果买价超过五万，还要按15%交增值税，这时候应交税费会增加更多。所以分两步记账，先确认资产增加和负债，再根据发票调整金额，支付时冲减负债和现金。