内部控制测试就是检查公司财务和流程有没有漏洞，比如查账目对不对，流程有没有按规矩走，还有员工操作有没有风险。主要分三个部分：查凭证是否合规，看流程是否闭环，测员工有没有违规操作。

为什么这么分呢？因为去年某省审计报告说，60%的财务问题都是凭证没按流程走导致的，所以测试重点得先查凭证。流程闭环测试能发现30%的重复审批漏洞，像某制造业企业去年通过测试发现采购流程有5个部门重复审核，直接省了20%时间。员工操作测试更关键，某电商公司去年用测试发现15%的员工在系统外操作，差点让公司亏了800万。测试频率每季度一次比每年一次发现问题的概率高3倍，所以得分定期查。就像查手机要定期杀毒，公司流程也得常检查才防得住风险。