变动成本率就是生产东西花的人民币除以卖出去的钱再乘100%比如材料费人工费这些变动的钱都算变动成本算的时候用总变动成本除以总收入再乘100%这样就能知道每赚100块钱要花多少钱在变动成本上企业考核时会把变动成本率拆成材料成本率人工成本率这些小指标对比上个月同期和去年同期数据看是降了还是涨了还要看实际执行情况比如某工厂分解指标发现材料费浪费严重把采购价从8万压到6万人工费从3万降到2.5万总成本降了12.5%销售收入从50万涨到55万结果变动成本率从32%降到22.7%

因为变动成本率直接反映企业赚钱能力所以考核时要盯紧每个变动成本项比如材料费人工费运输费这些就像炒菜要算清楚油盐酱醋多少钱企业用对比法看趋势用分解法找原因用跟踪法保落地比如某企业去年变动成本率28%今年目标降到25%就分解成材料18%人工5%运输2%每项指标再细到每个车间每个产品算出总变动成本率必须和同期数据比和预算目标比和行业平均比这样才能发现哪里没做好比如某车间材料费超支5%及时调整采购策略结果全厂变动成本率降了3个百分点就像炒菜时发现盐放多了赶紧补救算出实际变动成本率是22.7%比目标还低2.3%