买固定资产要记入固定资产科目然后每月提折旧折旧分摊到费用里卖的时候先冲减累计折旧再转固定资产清理按差额交增值税和所得税报税时要按原值和残值率算应纳税额残值率一般不超过5%。

为什么这么走账呢？根据财税[2016]100号文规定固定资产折旧年限最短4年残值率不超过5%所以买设备比如100万残值率5%那残值就是5万应纳税额按95万计算增值税税率13%就是12.35万。实际操作中企业每月要计提折旧比如100万设备5年折旧每月8333元计入管理费用然后卖的时候累计折旧到账面价值再交增值税和所得税。比如设备用5年后账面价值95万卖价100万那增值税就是5万×13%等于6500元所得税按差额5万×25%等于12500元。注意折旧不能超过残值否则要补税。