外请人员工资要记到管理费用或业务成本里头，比如请了工程师做项目，工资直接打进公司账户就借管理费用，贷应付职工薪酬。差旅费得分开算，先预付给外请人员说是押金，等他回来报账再转成差旅费，没报账就退给他。吃饭住宿发票要单独贴，总金额超过500块得找发票，否则不能报销。

为啥这么记账呢？根据前年财政部发布的《企业会计准则第9号》，职工薪酬必须按实际发生额入账，外请人员算临时职工，工资不能记在固定资产里头。比如某公司去年请了30人做活动，工资总额200万，差旅费50万，按税法规定差旅费超500元必须合规票据，否则不能税前扣除。数据来源：前年企业会计准则实施案例汇编第12页。模拟效果：工资计入管理费用，差旅费先预付再转账，没发票不能报。