增值税计提分两步走先是销售时把销项税额记在应交税金贷方比如某公司卖货收到含税价十万按13%税率计算销项税额是十万除以1.13乘以0.13等于11216.5元贷方记11216.5元。买货时把进项税额记在应交税金借方比如买材料花十万含税价按9%税率计算进项税额是十万除以1.09乘以0.09等于826.46元借方记826.46元。期末算账时如果销项税额大于进项税额差额要补交记贷方反之差额要退回记借方比如某月销项税额是十万进项税额八万应交两万就贷方记两万要是销项税额八万进项税额十万应交两万就借方记两万。

增值税计提的借方贷方要看差额方向。销项税额是卖货产生的税金属于企业负债得记在应交税金贷方就像欠债要还钱一样。进项税额是买货抵扣的税金属于企业已交钱可以抵扣的金额得记在应交税金借方就像存了钱可以先用。比如某公司三月销项税额是11216.5元进项税额是826.46元差额是10390.04元就贷方记10390.04元。要是进项税额超过销项税额比如销项税额八千进项税额一万就借方记两千。增值税税率有不同档次比如13%、9%、6%这些会影响计算结果。算出应交未交金额时如方余额多就补钱如果借方余额多就能退税。