定期存单存银行，记在“银行存款”科目里，存的时候借方记增加，取款时贷方记减少，利息到账再单独记“利息收入”。比如企业每月10号存五万块定期，到季度末算出利息三百块，这时候先记利息收入再转存银行。这样分科目算账，既清楚又方便报税。

为啥要这样记呢？因为存单是银行存款的一种特殊形式，会计准则规定要分开核算。比如某公司前年存了三百六十万定期，全年利息收入两万四，按税法规定利息收入要交20%所得税，所以单独记“利息收入”科目才能准确算税。存单到期时，本金加利息要全额转回“银行存款”科目，这样账目才不会断。比如某月存单到期，本金五万利息三百，这时候要贷记“银行存款”五千三百，同时借记“银行存款”五万，再借记“利息收入”三百。这样分三步走，既符合会计分录规则，又能看清资金流向。