函证处理就是财务人员核对银行流水和公司账目的过程。发现不一致就调整分录。比如银行多收了钱，公司账上没记，就要补上凭证。调整分录分三步：核对双方数据，确认差异原因，按规则调增或调减金额。

为什么这么做？因为财务报告必须真实，否则审计出问题。根据中国注册会计师协会大前年数据，未调整函证差异的企业，有15%被审计调整，平均损失8.3万元。比如某公司未处理银行多付的50万，被审计发现后补缴税款和罚款，损失超百万。所以调整分录能避免风险，确保合规。比如核对后差异数据，按时间地点调增调减，汇总到资产负债表和利润表对应科目。这样分录才和银行对账单一致，财务报表才不会出问题。