客户多付的钱先记其他应收款，退的时候再转走。比如比如客户多付了1000块，先记到其他应收款里头，退的时候再转走。要是没退就长期挂账，财务要催着客户来退。比如比如公司去年多收了5万块，分录是借其他应收款5万，贷银行存款5万。退的时候反过来，借银行存款5万，贷其他应收款5万。要是客户不退，可能要计提坏账，借坏账准备，贷其他应收款。

为什么这么记？因为多收的钱属于暂存性质，得等客户来认领。比如比如多收1000块，财务先记其他应收款，这是会计准则规定。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，暂收款项要单独列示。比如比如某次多收2万，分录是借其他应收款2万，贷银行存款2万。退回时借银行存款2万，贷其他应收款2万。要是误记到成本科目，比如记到库存商品，得先冲减成本，借库存商品，贷其他应收款。再调整到正确科目。比如比如误记了3万，先借库存商品3万，贷其他应收款3万，再借其他应收款3万，贷银行存款3万。这样账就平了。要是长期不退，还要计提坏账，借坏账准备，贷其他应收款。这样分录才对得起财务制度。