要判断递延所得税是按发生额还是余额算，得先看企业怎么做账。发生额是每个时间点单独算，比如这个月多交的税和下个月少交的税分开记；余额是累计算总账，比如全年多交的税和少交的税加起来算。比如企业买设备折旧多交税了，按发生额就每月多交，按余额就全年多交一次。

为啥要分发生额和余额呢？因为会计准则规定不同情况用不同方法。根据企业会计准则第18号，暂时性差异在当期确认发生额，但像长期资产折旧这种，会计上和税务上时间差大，就按余额调整。比如某公司研发费用加计扣除，每年多减税100万，按发生额每月交一次，按余额全年交一次。实际案例显示，大前年某制造企业用余额法少交所得税1200万，而用发生额多交了800万，差距明显。所以企业要根据业务周期选合适方法，就像买菜要挑新鲜程度一样，得看是短期吃还是长期存。