现金流量表分三块：经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流。每个部分的公式都跟现金进出有关。比如经营活动现金流等于现金收入减现金支出，投资活动现金流等于购建资产花出去减卖资产收回来，筹资活动现金流等于借钱进来减还钱出去再减分红。记住每个公式都只用现金交易，不用算应收账款这种没到手的钱。

为什么这么算呢？因为公式设计要看钱真的流动了。比如某制造企业大前年数据显示，经营现金流3.2亿（现金收入5亿减支出1.8亿），投资现金流-1.5亿（买新机器花2亿卖旧设备收回来0.5亿），筹资现金流0.8亿（借钱1亿还债0.2亿再分红0.2亿）。公式这样拆开算，才能看出公司哪部分在赚钱、哪部分在扩张、哪部分在融资。就像切蛋糕一样，分开看才能明白每块的大小和味道。要检查每个数字都跟银行流水单子对得上，不能自己编数据。