往来函证主要是两家公司互相发函核对账单的流程。比如你欠我三万块钱，我发函给你确认是不是这个数；同理我欠你五万块，你也发函给我确认。主要核对的有应收账款（别人欠你的钱）、应付账款（你欠别人的钱）、预付账款（你提前付的钱）、应付职工薪酬（工资没结清的部分）这些科目。核对完才能确定账目对得上，避免扯皮。

为啥要这么做呢？因为财务账和银行流水可能有误差，比如前年某公司就因为没核对预付账款，多报了八十七万利润。特别是应收账款容易出问题，像某电商公司去年发现三百家客户少记了三千多笔交易，全靠函证发现。应付账款更要注意，供应商可能故意拖延回函，导致你多付了利息。比如某制造厂去年就因为应付账款没及时核对，多付了六个月的滞纳金。所以定期发函就像给账目做体检，提前发现裂纹。