往来款就是企业跟客户或供应商之间没结清的钱包括应收账款应付账款其他应收款预付账款比如卖货没收钱就记应收账款买货欠钱就记应付账款员工预支差旅费属于其他应收款提前付给供应商的是预付账款这些科目就像财务的账本夹子把各种应收应付都夹在一起防止乱账

为什么说往来款包含这四个科目呢？首先应收账款是核心科目企业卖东西收不到钱就得记这里比如某制造业公司大前年报显示应收账款占总资产30%占比最高其次应付账款也是重点买原材料欠钱记这里数据显示应付账款占企业总负债20%其他应收款像备用金差旅费这类小零碎占5%左右预付账款虽然金额小但像订货付定金这种场景必须单独记不能混在应付里去年某电商公司预付账款暴增50%就是例子所以四个科目就像四根柱子撑起往来款体系缺了哪个都会歪斜。