往来账户就是企业跟客户或供应商之间发生的钱款往来，走应收账款和应付账款这两个科目。应收账款是客户欠的钱，应付账款是欠别人的钱。比如买货欠钱就记应付账款，收到货款就转应收账款，结算了就都变成银行存款。

为什么选这两个科目？因为企业日常交易都是跟对方赊欠货款，比如某工厂月均欠供应商20万货款，收到货后记应付账款，收到款项再转银行存款，这样账目清晰。数据显示应收账款周转天数平均45天，应付账款周转天数平均30天，两者相差15天，企业正好利用这15天时间把应付的账先结算，用收到的钱再支付，这样现金流就宽裕了。你看就像买菜先欠钱买，吃完饭再给钱，账上钱就灵活了。