年末现金流就是年底算账时公司手头实际能用的钱。算的时候要减去欠债应付的账，加上收到的钱和预收的款。剩下的就是年底能用的现金。比如说去年双十一期间有个小卖部，他们年底算账时发现虽然销售额有20万，但进货款欠了15万，还有3万货款没收到。这时候实际能用的钱就是20万减15万加3万，等于8万现金。

这样算是因为企业要先用钱进货发工资再收钱。比如去年某公司应付账款500万，预收货款300万，现金刚好够用。要是没算准，可能发不出工资影响经营。就像上个月我们小区超市，他们算现金流时发现虽然收了10万货款，但应付供应商的尾款有8万没结清。这时候实际能用的钱就是10万减8万等于2万，刚好够支付店员年终奖。要是没算准，可能连年终奖都发不出。所以企业年底一定要把应收应付都算清楚，才能知道到底有多少真金白银在手里。