库存现金就是公司办公室里 actually 放着的、、存折啊这些实物钱。不包括银行账户里的钱、公司账户里还没用的转账支票、本票，还有员工手里拿着的备用金。比如公司给员工发的工资现金，如果没花完又退回来，也算库存现金；但要是存在保险柜里超过三天没用的，可能就不算库存现金了。

根据《企业会计准则第31号——现金流量表》，库存现金特指企业持有的现金及现金等价物，但银行存款、其他货币资金都不算库存现金。比如某公司大前年报显示，他们账面库存现金是800万，但银行存款有5000万，其他货币资金有300万，所以库存现金范围确实不包括这些。根据财政部2021年发布的《企业会计准则解释第13号》，超过1万元现金必须当日存入银行，所以超过这个数的钱也不算库存现金。还有应收账款、存货这些实物资产，肯定不算库存现金。比如有个小厂账上现金10万，但欠供应商20万货款，那库存现金还是只有10万。所以库存现金范围不包括银行存款、其他货币资金、大额现金、应收款和存货这些，都是会计分录里要分开的。