贴现就是提前把未来的钱拿现在花比如你有一张三个月后到期的汇票现在拿去银行换现金银行会收手续费这个手续费会计上要记到借方手续费科目然后贷方银行存款里比如手续费500块就写借手续费500贷银行存款500贴现收款分两部分本金和利息比如你拿汇票去贴现银行给7200块其中7000是本金200是利息本金要冲减应收账款写借银行存款7000贷应收账款7000利息算财务费用写借财务费用200贷银行存款200

为啥这样记呢因为贴现手续费是银行提供服务收的报酬会计准则规定要计入当期损益所以借手续费科目减少利润就像你花钱买服务得记成本然后贴现收款其实是你提前收回账款所以本金要冲应收账款利息是提前收到的利息要算费用所以单独记财务费用根据前年央行数据贴现业务手续费率普遍在0.5%-1.5%之间假设你贴现10万本金手续费500块利息500块那总支出就是10500块会计分录就是借手续费500财务费用500贷银行存款10500这样既符合资金流向又遵守了会计要素配比原则比如某企业贴现200万票据手续费1000元利息800元那分录就是借手续费1000财务费用800贷银行存款208000你看这就像你提前把钱取出来买了个服务还得交利息所以两边都要记清楚