到了期末，企业算完全年利润，发现应该交的所得税比已经交的多，剩下的部分就是留底税额。这时候要在账上记一笔分录，借方记"应交税费-应交所得税"，贷方记"预缴所得税"。就像平时每月交税，年底算总账发现差了钱，得补上这个差额。

为啥要这么记呢？根据《企业所得税法》及其实施条例，企业每年12月31日前要完成汇算清缴，把全年收入和扣除项算清楚。比如某制造企业全年应纳税所得额120万，适用税率25%，应交所得税30万。如果平时每月预缴了2万，到年底还差6万没交，就要用这个分录补上。实际操作中，企业财务会先算出全年应纳税额，再减去已预缴金额，剩下的就是留底税额，必须按时补缴，否则要加滞纳金。比如大前年某上市公司年报显示，留底税额补缴金额平均占全年所得税的18%，少的补几千，多的补几十万。所以这个分录既符合税法规定，又能准确反映企业实际税负。