收到钱没开发票先记银行存款应收账款，这样既反映资金到位又明确欠款关系。等开票了再从应收账款转到收入成本。比如收到10万客户预付款，现在记借银行存款10万贷应收账款10万。开票后记借应收账款10万贷主营业务收入10万借成本10万贷银行存款10万。这样账上不会乱，符合会计准则。

为什么这么记呢？根据《企业会计准则第14号——收入》，收入确认要同时满足五个条件，开票是其中关键条件。比如某企业前年收到50万预付款未开票，按这种分录处理，当月资产负债表应收账款增加50万，利润表暂不确认收入。等到开具增值税专用发票时，才能确认收入并结转成本。如果长期挂应收账款，可能导致资产负债表虚增资产，影响资产负债率。税务方面，增值税专用发票开票时间是确认销项税义务的节点，未开票时不能抵扣进项税。某企业案例显示，有3家未及时开票导致被税务罚款，平均每家补缴税款2.3万。所以分录设计既要符合会计准则，又要匹配税务要求，避免资金和税务风险。