报废固定资产要交税，先记入固定资产清理科目，处理完再转出收入或支出。比如机器报废了，先算它的账面价值，再扣清理费和残值，剩下的钱算收入，亏了算支出。

为什么这么处理呢？因为税法规定固定资产报废要按步骤走。先记清理科目，因为要算清理产生的损益。比如机器原值10万，残值2万，清理费3千，那清理净损失5万3千，就进营业外支出。增值税按9%税率算，企业税按25%扣。根据前年税局文件，固定资产清理产生的净损失可抵扣企业所得税，净收益要交25%的税。所以先记清理科目，再根据结果转出，这样既合规又方便算税。比如某厂去年报废设备，清理损失5万3千，抵税后实际交企业所得税1万3千（5.3万×25%），比直接算利润少交了。反过来，如果残值多出，那要交税。所以分步骤走科目，能准确匹配收入支出，避免多交或少交税。