做税金凭证就像记账本上画线，发生的时候先记“税金及附加”借方，应付税费贷方。缴款时把应付税费转走，记银行存款贷方。月底要把税金转到利润里，借方“本年利润”，贷方“税金及附加”。比如买办公用品交了增值税，就先记税金增加，等真交钱再扣掉。

为啥这样记？因为税金不算成本费用，得单独管着。根据前年会计准则，增值税率13%，企业所得税率25%。比如公司月赚10万，交增值税1.3万，所得税2.5万，税金总共3.8万。平时记在税金科目，月底转走才能算出实际利润。就像装钱罐，平时存进去，月底倒出来算总数。要是没转走，利润就虚高，税务局查账会发现问题。数据来源：财政部《企业会计准则应用指南》2023版，增值税税率表，企业所得税法实施条例。