现金日记账就是每天记钱收钱花比如收到工资就是现金收入花掉买票就是现金支出然后每天要算出剩下的钱叫库存现金余额。这个账本就像个记账本子专门记现金往来每笔都要写明谁给的谁收什么时候收怎么收比如张三还钱就是现金收入李四买烟就是现金支出要和保险柜里的现金数对得上。

为什么这样登记呢？根据《会计基础工作规范》规定每天必须清点现金然后登记账本防止有人偷拿钱。比如某公司10月1日收到工资5000元就记现金收入5000元，当天又花2000元买办公用品就记现金支出2000元，余额就是3000元。如果当天不登记账本就可能有人把现金藏起来。根据财政部大前年抽查数据，未及时登记现金日记账的企业有38%出现账实不符问题。所以每天下班前必须把现金数和账本余额对齐，写上日期和经手人名字，用红笔盖章确认。比如王会计10月1日核对后余额3000元就写上"10月1日核对无误王某某"并盖章。