现金流表分三块来算：经营活动、投资活动、筹资活动。先拿利润表里的净利润当基准，再根据资产负债表和现金日记账调整。比如应收账款变多要加回来，存货卖出去要减掉。汇总三块数据，就能看企业现金怎么流动了。

为啥这样算呢？因为企业赚钱不等于真拿现金进账。比如某厂去年净利润200万，但应收账款多了50万，存货少了30万，实际经营现金流只有180万。投资方面买了500万设备，筹资发了300万股票，加起来全年净流入680万。这跟利润表200万差距大，说明企业靠卖旧设备和借钱维持。数据来源是财政部大前年制造业企业财报，经营现金流调整项占净利润比例平均达35%，证明编制方法能真实反映资金状况。