融资担保业务就是别人借钱时找第三方当保人，保人如果被借钱人还不上钱，就要帮忙还。会计时先记在负债里，比如银行给企业贷款时让担保公司做保，就同时在担保公司账上记一笔应付担保款。这就像签了合同说好保人兜底，所以得算负债，因为未来可能要真出钱。

为什么算负债呢？首先得看合同时间，保人答应保的期限和借款期限一致，比如银行大前年给企业放3年贷款，担保公司同期做保，这3年期间都要记负债。根据中国银数据，大前年全国融资担保余额达3.1万亿元，其中30%涉及银行贷款，平均担保费率0.8%。比如某企业贷款100万借1年，担保公司收8000元担保费，会计分录就是借担保费用8000，贷应付担保款8000。等到贷款到期，如果企业还不上，银行就按合同找担保公司要钱，这时应付担保款就变成实际支付的赔偿金。数据显示，大前年担保代偿率0.65%，说明大部分时候保人不用真出钱，但会计上还是得先记负债，因为随时可能要动用资金。再比如某担保公司给5家银行做保，每家保100万，总负债就500万，不管钱是否实际赔付，这500万都要挂在资产负债表里。所以不管保人有没有赔钱，先记负债是会计规则，等真出钱再转出。