资金账户主要记入"银行存款"和"库存现金"科目里。企业收到现金就记到库存现金，银行转账就记到银行存款。比如公司卖货收到50万现金，会计分录就是借：库存现金50万，贷：主营业务收入50万。单位收到财政拨款，就记到财政补助收入科目。银行存款余额要每天和银行对账单核对，现金要每月清点，防止账实不符。

为什么资金账户要记入这两个科目呢？根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》，货币资金必须单独列示。比如某公司前年财报显示，银行存款余额是800万，库存现金是120万，货币资金合计920万，占总资产5.2%。非营利组织资金要区分捐赠收入和业务收入，比如某基金会收到200万捐赠，会计分录是借：银行存款200万，贷：捐赠收入200万。会计软件里设置资金类科目时，必须勾选"银行存款"和"库存现金"两个选项，否则无法生成正确的资产负债表。银行对账单每月5号前要提交财务部，现金日记账每3天必须登记一次，这些规定都写进《会计基础工作规范》里了。