买基金时钱从银行扣出来，基金账户就多了这笔钱。分两步记账：第一步借“基金资产”科目，第二步贷“银行存款”科目。比如买10万元基金，就写“借：基金资产——XX基金 10万元，贷：银行存款 10万元”。手续费另记“基金费用”科目，比如扣了100元，就写“借：基金费用 100元，贷：银行存款 100元”。

为什么这样记？根据财政部前年发布的《企业会计准则应用指南》，资产类科目增加要记借方，减少记贷方。买基金本质是拿银行钱换基金份额，所以基金资产（资产）增加记借方，银行存款（资产）减少记贷方。手续费属于基金购买直接费用，按会计分录规则计入“管理费用”或单独“基金费用”科目。数据显示，大前年基金销售平均手续费率0.1%-1.5%，按10万元计算就是100-1500元。分录不变，金额随手续费浮动就行。模拟效果：“买基金要分两步走，先算买多少，再记银行钱少了。手续费另记费用，比如买十万基金，借基金资产十万，贷银行存款十万。手续费比如一百，借基金费用一百，贷银行存款一百。”