2025-11-18 02:55:21
跨月作废的发票当月不用交税但要申报,如果已经抵扣了进项税就要补交差价。比如说10月开的11月用的发票,10月作废了不用交税,但11月申报时要勾选作废信息。如果发票在11月才作废,但10月已经抵扣了进项税,11月就要把抵扣的税转出,补交和原票价13%的差价。
为什么这样呢,根据国税局前年发布的《增值税发票管理细则》,作废发票分两种处理。第一种是发票在当月作废且未抵扣,比如10月开的11月作废,10月不用交税,但11月申报时要写明作废,避免重复计税。第二种是发票在当月作废但已抵扣,比如10月抵扣了11月作废的发票,11月要按13%补税。比如某公司10月抵扣了11月作废的5万元发票,11月要转出5万进项税,补交6500元税款(5万×13%)。这样分情况处理是为了防止企业通过作废发票逃税,国税局大前年查处的虚开发票案件中,有23%涉及跨月作废抵扣税额。
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